日本不動產諮詢分析專家：購買住宅大樓作為遺產稅節稅對策

日本的遺產稅修正案自今年1月開始實施，社會大眾都很關心該如何減少稅額，日本不動產諮詢服務公司Style Act董事長沖有人，提出了透過購買住宅大樓進行遺產稅節稅的因應方法。

沖有人表示，根據日本現有的法律制度規定，以現金持有的資產，其遺產稅的評估額是以資產全額來計算，而住宅大樓中每一戶持有的土地面積極小，所以其特徵是與賣價相較，遺產稅評估額便會有所減少，以這種方式購買日本房地產，不僅能賺取房地產的租金，同時還可降低遺產稅額，對投資人來說，這是非常有利的資產運用方式。以5億日圓的資產家A為例，其遺產稅約為1億5,000萬日圓。若該人士買下4億日圓的收益型房地產(住宅大廈)，遺產稅評估額將會減少80%，變成8,000萬日圓。此外，若以10年的時間將8,000萬日圓贈予之後，遺產稅評估額可從5億日圓壓縮到1億日圓，遺產稅額只需要770萬日圓。由於難以預料何時會出現遺產繼承，建議投資資產價值不容易下跌的物件，亦即投資房地產時，最好還是購買東京都心的住宅大樓，避免購買郊區或鄉間的物件，也不要購買公寓或貶值風險較高的投資型套房大樓。

沖有人說，在加上大約物件購買金額4%的租金收入後，所得稅的累進稅率大致上會與遺產稅率相等，在此情況下，以折舊效果高的不動產來組合，也能減少所得稅。改善不動產投資損益的手段，就是盡量提高收益率、降低利息、降低稅金及提高資本所得。因此從一開始就要針對平衡做妥善計畫，逐年增加的手頭現金建議可利用贈予方式因應，同時也可作為過世後的所得對策。

（消息來源：日本經濟新聞）